Понятие финансовой преступности и классификация финансовых преступлений
Хроника - Финансовые преступления
Под финансовой преступностью понимается совокупность преступлений, непосредственно связанных с посягательством на отношения по формированию, распределению, перераспределению и использованию фондов денежных средств (финансовых ресурсов) субъектов экономических отношений. Финансовые преступления могут быть классифицированы по различным основаниям.
В зависимости от уровня финансовых отношений, являющегося объектом посягательств, различают:
а) преступления, посягающие на финансовую систему государства (государственные и муниципальные финансы); |
б) преступления, посягающие на финансы предприятий. |
В зависимости от сферы посягательств различают:
а) преступления в сфере налогообложения; |
б) преступления на рынке ценных бумаг; |
в) преступления в сфере страхового рынка; |
г) преступления в сфере валютного рынка; |
д) преступления в сфере межбанковского денежного рынка; |
е) преступления в сфере кредитного рынка; |
ж) преступления на рынке товаров и услуг. |
В зависимости от вида операций, используемых в преступных целях, различают преступления в сфере кредитных, расчетных, валютных, фондовых, учетных операций.
В зависимости от субъекта экономических отношений, на права которого осуществляется посягательство, выделяют:
а) преступления, посягающие на права кредиторов, гарантов; |
|
б) преступления, посягающие на права инвесторов (вкладчиков, акционеров, пайщиков); |
|
в) преступления, посягающие на интересы государства (налоговые и таможенные преступления); |
В зависимости от субъекта различают:
а) преступления плательщиков обязательных платежей (налогов, сборов, пошлин, взносов); |
|
б) преступления менеджеров предприятий, учреждений; |
|
в) преступления наемных работников коммерческих и некоммерческих предприятий; |
|
г) преступления государственных служащих; |
|
д) преступления лиц, являющихся сторонами в обязательственных отношениях (должников, страхователей, страховщиков, эмитентов, клиентов и др.) |
|
е) преступления иных лиц под прикрытием финансовых отношений или профессиональной деятельности. |
Финансовые преступления крайне многообразны и сложны. В зависимости от обстоятельств криминалистическое значение могут иметь различные факторы и целесообразны различные варианты классификации.
Авторизация
